연말정산 세액공제 항목 이해하고 최대 환급 받기

연말정산 시 세율을 곱해서 나온 산출세액에서 특정항목을 차감해 주는 세액공제를 잘 이해하고 활용하면 최대한 세금을 줄일 수 있습니다. 세액공제를 받을 수 있는 항목을 간단하게 정리해 보았습니다. 

 

 

▣ 세액공제 항목

◎ 근로소득세액공제

◎ 자녀세액공제

◎ 연금계좌세액공제

◎ 특별세액공제

◎ 표준세액공제

◎ 납세조합공제

◎ 주택차입금세액공제

◎ 외국납부세액공제

◎ 월세세액공제

[연말정산 지급명세서 세액공제]

 

▣ 세액공제 세부 항목 

◎ 근로소득세액공제

근로소득세액공제는 근로소득에 대한 산출세액 130만 원 이하는 55%를 공제하고 130만 원 초과금액에 대해서는 30%를 공제합니다. 근로소득세액공제 한도는 총 급여액 3300만 원 이하 74만 원, 3300만 원 초과 7천만 원 이하 최소 66만 원, 7천만 원 초과 1억 2천만 원 이하 최소 50만 원, 1억 2천만 원 초과 20만 원입니다.

일용근로자의 경우에는 55%를 산출세액에서 공제합니다. 

◎ 자녀세액공제

자녀세액공제는 기본공제대상 자녀 1명당 15만 원, 2명 30만 원을 공제합니다. 3명 이상은 30만 원에 2명 초과 1명당 30만 원을 공제하며 출생·입양의 경우는 첫째는 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원을 공제합니다.

◎ 연금계좌세액공제

연금계좌세액공제는 총 급여액 5500만 원 이하 근로자 퇴직연금과 연금저축 연 납입액의 15%, 5500만 원 초과근로자는 12%를 공제합니다. 2023년부터 세액공제 혜택은 연금저축은 600만 원, IPR까지 포함하면 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다. 

50세 미만 연금계좌세액공제 한도는 연 700만 원이며 연금저축은 400만 원, 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원입니다. 

50세 이상 연금계좌세액공제 한도는 900만 원이며 연금저축은 600만 원, 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원입니다.. 

◎ 특별세액공제

● 보험료 세액공제

보험료 세액공제 한도는 생명·손해 보험료 100만 원, 장애인 전용 보장성 보험료 100만 원이며 보장성 보험의 세액 공제율은 12%이고 장애인전용보장성보험료는 15%입니다. 

● 의료비 세액공제 

의료비 세액공제는 기본공제대상자를 위해 지출한 총급여액의 3%를 초과하는 의료비에 대해 연 700만 원 한도에서 공제를 받을 수 있습니다. 세액공제율은 15%이며 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%입니다. 

본인, 65세 이상, 장애인 의료비, 미숙아·선천성이상아, 난임시술비는 한도가 없습니다. 

총 급여액 7000만 원 이하의 근로자의 산후조리원비용은 출산 1회당 200만 원 한도에서 공제를 받을 수 있습니다. 

● 교육비 세액공제

교육비세액공제는 본인과 기본공제 대상자를 위해 지출한 교육비에 대해 15%를 공제합니다. 교육비 세액공제 한도는 취학 전 아동과 초중고학생은 1명당 연 300만 원, 대학생은 1명당 900만 원입니다. 

기본공제대상자인 장애인의 재활교육을 위해 지출한 특수교육비는 공제 대상이 아닙니다.

● 기부금 세액공제

기부금 세액공제는 거주자 및 기본공제를 적용받는 부양가족이 지급한 기부금에 대하여 공제받을 수 있습니다. 

기부금 종류	공제한도	공제율
정치자금기부금	근로소득금액 전액	10만원 이하	기부금의 100/110
		10만원 초과	3천만원 이하 15% 3천만원 초과 25%
법정기부금	근로소득금액 전액	1000만원 이하 15% 1000만원 초과 30%
지정기부금	종교단체 : 근로소득금액의 10%
	종교단체 외 : 근로소득금액의 30%
우리사주조합기부금	근로소득금액의 30%
고향사랑기부금	최대 500만원	10만원까지 100%, 10만원 초과 15%

◎ 표준세액공제

표준세액공제는 근로자가 연말정산 과정에서 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금)나 특별소득공제(주택자금 소득공제 등)를 신청하지 않았을 때 산출세액에서 13만 원을 일괄적으로 공제하며 부양가족이 없는 1인 근로자가 공제 대상자입니다. 

◎ 납세조합공제

납세조합공제는 납세조합에 의해 원천징수된 근로소득에 대해 산출세액의 5%를 세액공제하며 1인당 연간 100만 원 한도에서 공제합니다.

◎ 주택차입금세액공제

주택차입금세액공제는 주택자금차입금에 대한 이자 상환액의 30%를 공제합니다.

◎ 외국납부세액공제

외국납부세액공제는 거주자의 외국소득세액을 당해연도의 산출세액에서 공제합니다.

◎ 월세세액공제

월세세액공제는 총 급여 7000만 원 이하 무주택 세대주가 지출한 월세액의 15%~17%를 공제하며 한도는 750만 원입니다.

 

↓↓↓ 연말정산 세액공제 항목의 세부내용은 아래 링크를 참고하시기 바랍니다.

연말정산 월세 세액공제 소득공제

 

연말정산 의료비 세액공제

 

월말정산 자녀세액공제 자녀나이